קרן פנסיה מציעה מספר מסלולים מובנים של חיסכון פנסיוני עם ביטוח למקרה של מוות וביטוח למקרים של נכות ואובדן כושר העבודה

כל החוסכים בקרן ערבים זה לזה על מנת להבטיח מספיק כסף לשלם לכולם

הקרן גובה דמי ניהול מהחוסכים, אך אסור לה לגבות דמי ניהול מעבר לתקרה המקסימלית

קיימים אמצעים אחרים לחיסכון פנסיוני, כמו ביטוח מנהלים או קופות גמל

קרן פנסיה מציעה מספר מסלולים מובנים של חיסכון פנסיוני עם ביטוח למקרה מוות (ביטוח שאירים) וביטוח למקרים של נכות ואי יכולת לעבוד.

• קרן הפנסיה פועלת לפי הכללים הכתובים בתקנון הקרן, אשר עשויים להשתנות לפעמים.
• לכל חוסך בקרן הפנסיה (הנקרא גם עמית בקרן פנסיה) יש חיסכון נפרד משלו, והוא משלם בעצמו על ניהול החיסכון ועל הביטוח.
• בקרן פנסיה החוסכים ערבים זה לזה, ומבטיחים שתמיד יהיה די כסף לתשלום הקצבאות לחוסכים. אם התשלום של כל החוסכים לביטוח לא יספיק לתשלום הקצבאות, סכום הקצבה שיקבל כל חוסך תהיה קטנה יותר. מנגד, אם לא השתמשו בכל התשלום לביטוח, הקרן תחלק לכולם תוספת.
• כל מבוטח יכול לבחור בין המסלוליםהשונים שהקרן מציעה.
• גובה התשלום (קצבת הפנסיה החודשית) שאותו משלמת הקרן לעמית (או במקרה של מוות – לשאירים שלו) לאחר פרישתו לגמלאות, נקבע על-פי הגורמים הבאים:
  • הסכומים שחסך במהלך התקופה שעבד והפריש כספים לקרן.
  • הרווחים שנצברו כתוצאה מהשקעת הכספים הללו על-ידי הקרן.
  • חישובים אקטוארים שמבוצעים על-ידי הקרן ואשר מבוססים על תוחלת החיים (למשל, מקדם המרה לקצבה) הצפויה ועל כמות התביעות שמגישים חוסכים לתשלום קצבה מקרן הפנסיה.
  • כמות הכספים שקיימת בקרן הפנסיה.
• קרן הפנסיה גובה מהחוסכים דמי ניהול.
  • דמי הניהול בין הקרנות השונות ובין המסלולים השונים אינם זהים.
  • להשוואת גובה דמי הניהול בין הגופים הפנסיוניים השונים ראו מחשבון דמי ניהולבאתר רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון.
• קיימים אמצעים אחרים לחיסכון פנסיוני: האחד – ביטוח מנהלים, והשני – קופת גמל.

פנסיה לעצמאים:

שנת 2017 החלה בבשורה לציבור העצמאים בישראל – פנסיה חובה לעצמאים. חוק פנסיה חובה לעצמאים נועד להשוות את מצבם של העצמאים במשק למצבם של השכירים ולאפשר להם קצבה ממנה יהנו בעת הפרישה לגמלאות. מטרה נוספת של "פנסיה לעצמאים" היא עזרה במימון תקופת המעבר לעבודה חדשה או לפתיחת עסק חדש, לעצמאים שסגרו עסק או הפסיקו לעבוד, מעין "דמי אבטלה".

החוק מעורר שאלות כמו: כמה להפקיד לקרן פנסיה? בדיוק לפי דרישות החוק או יותר? האם חובה להפקיד מידי חודש או שניתן לבחור בהפקדה חד פעמית לקרן פנסיה פעם בשנה? מה הסנקציות על אי הפקדה ובאיזה מקרים מותר למשוך את הכסף לפני גיל פרישה.

מהו חוק פנסיה חובה לעצמאים?

במהלך 2016 הוצעו שתי הצעות חוק שונות שעסקו בנושא הפנסיה לעצמאים. מתוך מטרה להרחיב את חובת הפנסיה החלה על שכירים ולהחיל אותה גם על עצמאים.

בסופו של דבר, שתיהן לא התקבלו, והפנסיה לעצמאים הוכנסה בדלת האחורית המשמשת להעברת חקיקה מהירה או חקיקה שעשויה לעורר התנגדויות – חוק ההסדרים.

"חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה ליישום התכנית הכלכלית לשנים 2017 ו-2018), התשע"ז -2016" מכיל בפרק ב' שלו את הוראות העוסקות בפנסיה חובה לעצמאים ובהשפעותיה על העצמאים מבחינת ביטוח לאומי והטבות מס שונות.

על מי חל חוק קרן פנסיה לעצמאים?

החוק קובע שעל כל עצמאי להפקיד לקרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל בהתאם להכנסה שלו, בדומה לשכירים.

החוק חל על עצמאי שהוא עוסק פטור או עוסק מורשה.

יש פטור מהפקדות לקרן פנסיה לעצמאי שעונה על אחד מהמקרים המפורטים:

• אם בתום שנת המס, החל ב-31.12 של כל שנה, התקיים אחד מאלה:
  • טרם חלפו 6 חודשים מיום שנרשם כעוסק מורשה או עוסק פטור
  • גילו צעיר מ- 21 שנים
  • הגיע לגיל 60
• או אם גילו היה 55 ומעלה כאשר החוק נכנס לתוקף ב – 1.1.17. כלומר, נולד לפני 31.12.1961

המרכז לגביית קנסות יטפל בגביית תשלומים שהעצמאי לא הפקיד בזמן ובהטלת קנסות על מי שלא יבצע את מלוא ההפקדה השנתית לקרן פנסיה חובה. כיום הוגדר קנס בסך 500 ש"ח (סכום המתעדכן מידי שנה), שיוטל על מי שלא הפקיד לקרן הפנסיה במועד. המועד לתחילת הטלת קנסות הוא 01.12.19 על איחורים בתשלום משנת המס 2018 ואילך.

המרכז לגביית קנסות יטפל בגביית סכומי ההפקדות לקרן פנסיה רק מעצמאי שהרוויח לפחות את שכר המינימום השנתי.

מה סכום המינימום שחייבים להפקיד לקרן פנסיה לעצמאים ב-2019

סכום ההפקדה לקרן פנסיה נקבע לפי ההכנסה החייבת, שהיא – הכנסות פחות הוצאות (מוכרות) ומתחלק למדרגות:

• עבור הכנסה בגובה של עד מחצית השכר הממוצע במשק, יש להפקיד 4.45%. השכר הממוצע נקבע על ידי הביטוח הלאומי ב-1.1. מידי שנה. השנה ביטוח הלאומי קבע ב- 1.1.19 כי השכר הממוצע עומד על 10,273 ש"ח. אם כך, עד גובה הכנסה של 5,136.5 ש"ח, יש להפקיד 4.45% שהם 228.57 ש"ח לחודש, שהם 2,743 ש"ח לכל 2019.
• עבור הכנסה שמעל מחצית השכר הממוצע במשק ועד גובה השכר הממוצע במשק, יש להפקיד 12.55%
• לגבי ההכנסה שמעל השכר הממוצע במשק, אין חובת הפקדה.

כלומר, עבור הפקדה לקרן פנסיה ב- 2019, מי שמרוויח מעל 5,136.5 ש"ח לחודש, יפריש לפנסיה עד לסך של 5,136.5 ש"ח 4.45% מהשכר, ועל הסכום שמ-5137 ש"ח ועד 10,273 ש"ח, יפריש 12.55%.

לדוגמא, מי שמרוויח 7,500 ש"ח, ישלם 4.45% עבור 5,136.5 ש"ח (כלומר 228.57 ש"ח לחודש) ועוד 12.55% מתוך שאר ה- 2363.5 ש"ח (שהם 296.6 ש"ח לחודש). סה"כ הפקדה חודשית של 525.2 ש"ח המסתכמים בהפרשה שנתית של 6,302.3 ש"ח.

מי שמרוויח את השכר הממוצע שהוא 10,273 ש"ח לחודש או יותר, ישלם 4.5% על 5,136.5 ש"ח ו- 12.55% על שאר ה- 5,136.5 ש"ח (שהם 644.63 ש"ח לחודש). סה"כ הפקדה חודשית של 873 ש" המסתכמים בהפרשה שנתית של 10,478 ש"ח לכל השנה.

לסיכום – מקסימום ההפרשה השנתית למי שמרוויח את השכר הממוצע או יותר הוא 10,478 ש"ח לכל שנת 2019.

מכיוון שאצל עצמאיים קשה לחזות את ההכנסה החייבת במהלך השנה אליה מתייחסת חובת ההפקדה, ניתן להפקיד סכומים לפי ההערכה ולבצע השלמות בסוף השנה, או לחילופין, לבצע הפקדה חד פעמית לקרן פנסיה בסוף השנה, אם קרן הפנסיה מאפשרת זאת ותזרים המזומנים של העסק לא נפגע מכך.

המדינה תיידע אתכם על אי הפקדת כספים לקרן פנסיה בזמן לאחר הגשת הדוח השנתי, אך מומלץ לא להגיע לנקודה הזו ולשלם בזמן, כיוון שאם תשלמו לאחר ששנת המס הסתיימה (כלומר, לאחר 31.12 של אותה שנה) לא תוכלו לנצל את הטבות המס.

מה סכום המקסימום (תקרת ההפקדה) שמותר להפקיד לקרן פנסיה לעצמאים ב-2019

ראינו שחובת ההפקדה ב- 2019 היא בין 229 ל-873 ש"ח לחודש, אך עצמאי רשאי להפקיד לקרן פנסיה סכום העומד על 20.5% מתוך פעמיים המשכורת השנתית הממוצעת. ב- 2019 סכומי המקסימום להפקדה הם: 10,273 כפול 2 = 20,546 ש"ח (246,552 ש"ח לשנה), ש- 20.5% מתוכם הם 4,212 ש"ח המותרים להפקדה מידי חודש, וסה"כ 50,543 ש"ח לשנה.

דוגמא: המשכורת השנתית היא 117,300 ש"ח – מותר להפקיד 20.5% ממנה שהם 24,047 ש"ח לכל השנה.

דוגמא 2: אתם מרוויחים משכורת שנתית של 270,000 ש"ח – אפשר להפקיד 20.5% מ- 246,552 ש"ח (שזו כאמור התקרה השנתית) שהם 50,543 ש"ח הפקדה שנתית.

התוצאות של הפקדה מעבר לתקרת ההפקדה לקרן פנסיה

אם תפקידו מעבר לתקרת ההפקדה השנתית, יש לך שתי השלכות:

• לא תקבלו הטבת מס על ההפקדה העודפת שמעבר לתקרה להטבת המס. אתם יכולים לשקול ולבדוק אפיקי השקעה וחיסכון אחרים שיכולים לתגמל אתכם יותר.
• הכספים העודפים יועברו אוטומטית לקרן פנסיה כללית משלימה באותה חברה או גוף בה מתנהלת קרן הפנסיה לעצמאים שלכם. אם אתם רוצים לבחור שההפקדה העודפת תועבר לחיסכון פנסיוני אחר (כמו קופת גמל או קרן פנסיה משלימה המנוהלת על ידי גוף אחר)– עליכם להגדיר זאת מראש.

מדוע נקבעה הגבלה על סכומי ההפקדה לקרן פנסיה?

הגבלת סכומי ההפקדה לקרן פנסיה נקבעה כי משרד האוצר מעניק לקרנות הפנסיה החדשות הבטחת תשואה בגובה 4.96% לשנה על 30% מהכספים המנוהלים בהן. להבטחת התשואה יש משמעות כספית גבוהה מבחינת משרד האוצר ולכן הוא מגביל את גובה ההפקדות.

הטבות המס שניתנות על הפקדה לקרן פנסיה או קופת גמל לעצמאים

ראשית, שימו לב שסכום המקסימום לקבלת הטבת מס נמוך מסכום המקסימום שמותר לכם להפקיד בקרן הפנסיה. הטבת המס ניתנת על סכום שנתי של 34,848 ש"ח ב- 2019 שהם הפקדה של 2,904 ש"ח לחודש בלבד ולא על כל ה- 4,212 ש"ח.

הטבת המס עומדת על 16.5% מההפקדה לקרן הפנסיה, עד לתקרה, שהיא כאמור 34,848 ש"ח בשנת 2019.

16.5% אלה מתחלקים לשניים:

• 5.5% זיכוי מס: עד סכום שנתי של 11,616 ש"ח ב- 2019. גובה הזיכוי הוא 35% מהסכום שהפקדתם. אם הפקדתם את כל 11,616 ש"ח, גובה הזיכוי הוא 4,066 ש"ח.
• 11% ניכוי מס: עד סכום שנתי של 23,232 ש"ח ב- 2019. גובה הניכוי הוא לפי מדרגת המס שלכם. מקסימום סכום הניכוי, אם הפקדתם את כל ה- 23,232 ש"ח הוא 7,201 ש"ח.

סך מקסימום הטבת המס ב- 2019 , אם הפרשתם 34,848 ש"ח, עומד על 11,257 ש"ח שהם כשליש מסכום ההפקדה השנתי.