תגמולים לעצמאים – מה זה בעצם אומר?

תכניות הביטוח לעצמאים מעניקות ביטוח פנסיוני לבעלי הכנסה מעסק או משלח יד. במסגרת תכניות אלו, עצמאים יכולים לרכוש ביטוח למקרה פטירה ו/או אובדן כושר עבודה, ואף להפקיד לחסכון ולהנות מהטבות מס מיוחדות בגין ההפקדות.

הטבות המס מעניקות למבוטח זכות לקבלת זיכוי וניכוי בגין פרמיות ששולמו לקופות גמל עד גובה הסכומים המוכרים על ידי מס הכנסה.

התשלומים המוכרים ל"קופת גמל" הם: לקרן פנסיה, תשלום לקופת גמל, ולביטוח חיים​ הכולל מרכיב חסכון.
במקביל, קופות הגמל כפופות לתקנות מס הכנסה והכספים שנצברו בהן ניתנים למשיכה על פי המפורט בתקנות המס.

תגמולים לעצמאים – נקודות חשובות

• בתאריך 1.1.2006 שונו כללי המשיכה עבור כל העמיתים העצמאים.
  השינוי תקף הן על מצטרפים חדשים והן על פוליסות קימות לגבי הפקדות שהופקדו החל מהמועד הנ"ל. על כספים שהופקדו עד 31.12.2005 יחולו כללי המשיכה הישנים (אפשרות משיכה בתום 15 שנות חסכון או בגיל 60). כספים אשר הופקדו החל מ-1.1.2006 ניתנים למשיכה החל מגיל 60 ובתנאי שקיים וותק של 5 שנים בחשבון.
• בתאריך 1.1.2008 חל שינוי נוסף בתקנות המס וגם שנוי זה תקף לכלל העמיתים (גם לעמיתים קיימים בקופות שנפתחו לפני מועד זה. על פי שנוי זה – כל הקופות שונו למטרת קצבה וזאת בגין צבירות הנובעות מכספים ששולמו מתאריך 1.1.2008. לפיכך – צבירות אלו ניתן למשוך החל בגיל 60 ורק כקצבה בלבד.

הטבות בביטוח לעצמאים

זיכוי בגין דמי ביטוח ותגמולים (סעיף 45 א' לפקודת מס הכנסה) – יחידים (שכירים או עצמאים) יזוכו במס בגובה 25% מן הסכומים ששילמו לתוכנית ביטוח ויזוכו בגובה 35% מהתשלומים לקופת גמל לקצבה הזיכוי יינתן בגין פרמיה בגובה של עד 5% מתקרת ההכנסה המזכה.
ניכוי בשל תשלומים לקופת תגמולים כעמיתים עצמאים ש(סעיף 47 (ב)(1)לפקודה) – עמיתים עצמאים רשאים לשלם עד ל- 7% מהכנסתם החייבת במס (מוגבל בתיקרת ההכנסה המזכה) לקופת גמל, ולקבל ניכוי במס, דהיינו הפחתת ההכנסה שעבורה הם חייבים לשלם מס הכנסה.

במקרה זה, אין החזר מס בשיעור קבוע, כמו בסעיף הזיכוי, אלא מוקטנת ההכנסה עליה חייבים במס ולכן הרווח הוא על פי המס השולי.